¿Cuál es la fiscalidad aplicable a la compra o venta de oro?

Hasta 2005, los compradores y vendedores de oro debían pagar el impuesto sobre los metales preciosos, también denominado «TMP». Desde entonces, la ley de finanzas ha rectificado y redefinido las disposiciones relativas a la fiscalidad del oro en el código general de impuestos. Por su parte, el Boletín Oficial ha precisado los contornos de la aplicación de dicha ley en el BOI-RPPM-PVBMC-20-10.

La fiscalidad del oro: ¿para qué productos?

Antes de 2005, el oro podía entrar en la base imponible del ISF, al igual que muchos productos de lujo (caballos, coches deportivos, etc.). Ahora, el oro y la plata ya no entran en el cálculo del IFI (impuesto sobre el patrimonio inmobiliario).

La nueva fiscalidad del oro solo afecta al oro de inversión. Se consideran inversiones los siguientes productos:

• Las monedas de oro: deben tener una pureza del 90 % y haber sido acuñadas después de 1800. La prima no debe superar el 80 % del precio del oro. La moneda también debe haber tenido curso legal.
• Los lingotes: su pureza debe ser de al menos el 99,5 %.

El IVA

El IVA se aplica a todos los productos puestos a la venta. Su tipo oscila entre el 5,5 % y el 20 %. Sin embargo, la fiscalidad del oro constituye una excepción. Ningún producto que se ajuste a la definición de oro de inversión (monedas de oro, lingotes o lingotillos) está sujeto al IVA. Usted compra un objeto de oro de inversión al precio de mercado.

No todos los metales preciosos pueden acogerse a esta exención. La plata, por ejemplo, puede estar sujeta al IVA. Los compradores de lingotes de plata deben pagar un IVA del 20 %. También en este caso hay una excepción: las monedas de plata que son de curso legal no están sujetas al IVA.

Si desea vender oro, ya sean lingotes o monedas, hay empresas especializadas y algunas casas de cambio que pueden comprarle su oro, pero la venta de oro está sujeta a gastos específicos. Puede elegir entre varios regímenes, según cuál le resulte más ventajoso.

El artículo 150 VL del CGI prevé la posibilidad de que los vendedores opten por el impuesto sobre las plusvalías. Para ello, debe cumplir una serie de condiciones:

• Ser residente fiscal;
• Aplicable a todos los objetos (coleccionables e inversiones), productos y joyas.

Para poder beneficiarse de ello, debe poder demostrar el origen del lingote, la moneda de oro o las joyas. Una factura o un acta notarial pueden servir como justificante. Este documento debe incluir los siguientes elementos:

• Identidad del comprador;
• Identificación individual del objeto: en caso de compra agrupada, se debe indicar la identificación de cada pieza o lingote. Los números de serie y los precintos son los medios más habituales.

Si no se cumplen las condiciones, el vendedor no podrá beneficiarse de esta opción de impuesto sobre las plusvalías.

El impuesto sobre las plusvalías se divide en dos partes que, juntas, forman un tipo impositivo del 36,2 %:

• Impuesto del 19 %;
• Cotizaciones sociales del 17,2 %.

Tenga en cuenta que se prevé una reducción para las tenencias superiores a 3 años. Cada año, se beneficia de una reducción del 5 %, hasta obtener una exención total a partir de los 22 años.

Por último, toda venta debe ser objeto de una declaración Cerfa 2092 que debe presentarse ante la administración fiscal. Es el vendedor quien debe encargarse de estos trámites, excepto en caso de venta a un profesional. En este caso, es la empresa adquirente la que redacta los documentos y los transmite.

El caso clásico sigue siendo el impuesto fijo sobre la reventa. El tipo aplicable es del 11,5 %, del cual el 0,5 % corresponde al CRDS. Existe un caso particular que puede permitir una reducción, o incluso la desaparición, de este impuesto. La venta de monedas acuñadas antes de 1800 ofrece:

• Un impuesto del 6,5 %, del cual el 0,5 % corresponde al CRDS (crédito de derecho social especial);
• Exención total si el valor total de la venta no supera los 5 000 euros.

Por lo tanto, el impuesto sobre el oro se aplica a todos los productos en venta. Sin embargo, existen formas de evitar estar sujeto a los impuestos reglamentarios.

Donaciones y sucesiones

Si desea donar oro a su familia, en vida o tras su fallecimiento, sus herederos podrán beneficiarse de deducciones fijas en función de su grado de parentesco con usted, según la siguiente escala:

• Niño: 100 000 euros;
• Nietos: 31 865 euros;
• Hermano o hermana: 15 932 euros;

El importe de la deducción se restablece a cero cada 15 años. Por lo tanto, puede renovar la operación periódicamente para transmitir su patrimonio sin pagar impuestos.

Si sus herederos deciden revender el oro tras su fallecimiento, pueden beneficiarse de una fiscalidad especial relacionada con las plusvalías reales. La certificación del notario lo garantiza.

Cualquier sucesión o donación no declarada o mal declarada estará sujeta a un impuesto mínimo del 11,5 %.

La venta de oro en Francia por parte de no residentes

Los no residentes son personas que tienen su domicilio fiscal fuera de Francia. No son residentes franceses, pero están autorizados a vender metales preciosos e invertir en la compra de oro y plata. Al no estar sujetos a impuestos en Francia, están totalmente exentos de los impuestos franceses. Siguen estando sujetos a los posibles impuestos de sus países de origen.

Puede concertar una cita ahora mismo con uno de nuestros asesores de Gold Union, en una de nuestras agencias o a través de nuestra página web, para obtener más información sobre la fiscalidad del mercado del oro.